一、所得稅減免：直接降低企業(yè)稅負(fù)

　　1. 稅率優(yōu)惠

　　高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率較普通企業(yè)降低 10 個(gè)百分點(diǎn)，以年利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元的企業(yè)為例：

　　普通企業(yè)：1000 萬(wàn)元 × 25% = 250 萬(wàn)元

　　高新技術(shù)企業(yè)：1000 萬(wàn)元 × 15% = 150 萬(wàn)元

　　節(jié)稅效果：每年節(jié)省 100 萬(wàn)元，三年累計(jì)節(jié)省 300 萬(wàn)元。

　　2. 地方配套獎(jiǎng)勵(lì)

　　除國(guó)家層面政策外，地方政府進(jìn)一步加碼：

　　廣州市：首次認(rèn)定企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì) 20 萬(wàn)元，研發(fā)投入超 1 億元額外獎(jiǎng)勵(lì) 70 萬(wàn)元。

　　惠州市：通過 “粵財(cái)扶助” 平臺(tái)實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)補(bǔ) “免申即享”，2023 年 1222 家企業(yè)獲 1.22 億元資金。

　　政策原文佐證：

　　《廣州市推動(dòng)高新技術(shù)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展扶持辦法》明確：“對(duì)首次認(rèn)定通過的高新技術(shù)企業(yè)給予 20 萬(wàn)元獎(jiǎng)勵(lì)，研發(fā)投入超 1 億元的額外獎(jiǎng)勵(lì) 70 萬(wàn)元。”

　　二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除：放大創(chuàng)新投入效益

　　1. 加計(jì)扣除比例

　　科技型中小企業(yè)：研發(fā)費(fèi)用按 100% 加計(jì)扣除(即實(shí)際投入 100 萬(wàn)元，可抵扣 200 萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額)。

　　制造業(yè)企業(yè)：同樣適用 100% 加計(jì)扣除。

　　其他高新技術(shù)企業(yè)：按 75% 加計(jì)扣除。

　　案例解析：

　　山東隆泰石油裝備有限公司作為國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，三年累計(jì)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 900 多萬(wàn)元，疊加所得稅減免，大幅緩解資金壓力。

　　政策原文佐證：

　　《關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99 號(hào))規(guī)定：“科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100% 在稅前加計(jì)扣除。”

　　2. 加計(jì)扣除范圍

　　研發(fā)費(fèi)用涵蓋人員人工、直接投入、折舊攤銷、設(shè)計(jì)試驗(yàn)等六大類，例如：

　　委托外部研發(fā)：按實(shí)際支付金額的 80% 計(jì)入加計(jì)扣除基數(shù)。

　　創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)：工業(yè)設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)等費(fèi)用納入加計(jì)扣除范圍。

　　政策原文佐證：

　　《研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策指引》明確：“創(chuàng)意設(shè)計(jì)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用可享受加計(jì)扣除，包括工業(yè)設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)等。”
 

　　科泰集團(tuán)(http://www.hsloq2267.cn/)成立16年來，致力于提供高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、名優(yōu)高新技術(shù)產(chǎn)品認(rèn)定、省市工程中心認(rèn)定、省市企業(yè)技術(shù)中心認(rèn)定、省市工業(yè)設(shè)計(jì)中心認(rèn)定、省市重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室認(rèn)定、專精特新中小企業(yè)、專精特新“小巨人”、專利軟著申請(qǐng)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、兩化融合貫標(biāo)認(rèn)證、科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)入庫(kù)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽、專利獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)、科技成果評(píng)價(jià)、科技成果轉(zhuǎn)化等服務(wù)。關(guān)注【科小泰】公眾號(hào)，及時(shí)獲取最新科技項(xiàng)目資訊!